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日盛金首次適用IFRS9金融工具對合併財報重要項目之影響金額
(107/03/16 14:38:13) |
公開資訊觀測站重大訊息公告
(5820)日盛金-本公司首次適用國際財務報導準則第九號金融工具對合併財務報告重要項目之影響金額公告
1.事實發生日:107/03/16 2.公司名稱:日盛金融控股股份有限公司 3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司 4.相互持股比例:不適用 5.發生緣由:本公司首次適用國際財務報導準則第九號(下稱IFRS9)金融工具對合併財務報告重要項目之影響金額公告。 6.因應措施: (一)董事會通過日期:107年3月16日。 (二)IAS 39與IFRS9編製財務報告所使用之會計政策間產生之重大差異: (1)金融資產之分類及衡量:IFRS 9包含金融資產之新分類及衡量方法,其反映管理該金融資產之經營模式及現金流量特性。 主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,並刪除IAS 39之持有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。IAS 39對於不具活絡市場報價且公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具投資之衡量規定具有一項例外,此類金融工具可按成本衡量;而IFRS 9已刪除該項例外,規定所有權益工具應按公允價值衡量。 (2)金融資產及合約資產之減損: IFRS 9以前瞻性之預期信用損失模式取代IAS 39已發生減損損失模式,預期信用損失係以機率加權為基礎決定,經濟因素改變如何影響該損失需要相當的判斷。 預期信用損失模式適用於按攤銷後成本衡量之債務工具投資、貼現及放款、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產(權益工具投資除外)、應收款項及合約資產。 (三)採用IFRS9對合併財務報告重要項目可能產生之影響金額: (1)本公司依IFRS9之規定對帳列金融資產重分類,使107年1月1日之其他權益項目增加3,265,150千元,非控制權益增加8,708千元,保留盈餘增加24,107千元。 (2)屬於IFRS 9減損模式範圍內之資產,減損損失可能增加,本公司適用IFRS 9導致107年1月1日之其他權益項目增加9,923千元,保留盈餘減少60,731千元。 (3)綜上,本公司依IFRS 9規定,使107年1月1日之其他權益項目增加3,275,073千元,非控制權益增加8,708千元,保留盈餘減少36,624千元,每股淨值增加0.95元。 (四)會計師複核意見內容:上述本公司首次適用國際財務報導準則第九號(下稱IFRS9)金融工具對合併財務報告重要項目之影響金額,已洽請安侯建業聯合會計師事務所陳俊光會計師出具複核意見書,其複核意見內容摘錄如下: 本會計師對第一段所述之日盛金融控股股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核,並未發現前開資訊有重大違反之情事。 (五)若僅係初步評估資料,則敘明未來實際數字可能有變動:不適用。 7.其他應敘明事項:無。 |
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